银行会计核算科目包括哪些

来源：正保会计网校 2025-07-30

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银行会计核算科目概述

银行会计核算科目是银行进行财务管理和报告的基础。

这些科目涵盖了银行日常运营中的各个方面，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。资产类科目记录银行持有的各种资源，如现金、贷款、投资等。例如，银行的现金及存放中央银行款项科目（代码101）记录银行在中央银行的存款余额。公式为：
∑ 资产 = 现金应收账款存货固定资产
负债类科目则反映银行对外部的债务情况，如存款、借款等。比如，客户存款科目（代码201）记录银行从客户处吸收的各类存款。通过准确分类和记录这些科目，银行能够有效管理其财务状况。

银行会计核算科目的具体应用

在实际操作中，银行会计核算科目的设置和使用需要结合具体的业务场景。例如，收入类科目用于记录银行通过提供服务获得的收益，如利息收入、手续费收入等。利息收入科目（代码601）记录银行因发放贷款而获得的利息收入，计算公式为：
利息收入 = 本金 × 利率 × 时间
费用类科目则记录银行运营过程中产生的各项支出，如员工薪酬、办公费用等。通过合理分类和记录这些费用，银行可以更好地控制成本，提高经营效率。