税金及附加计提表怎么做分录
来源： 正保会计网校
2025-07-29
普通
税金及附加计提表的分录方法
在企业的财务会计中，税金及附加是需要特别关注的一个项目。
借：税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
贷：应交税费-应交教育费附加
贷：应交税费-应交地方教育附加
假设某企业当月应交增值税为100,000元，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。则税金及附加的计算公式为：
∫ 税金及附加 = 100,000 × (7% 3% 2%) = 12,000元。
常见问题
如何确保税金及附加计提的准确性？答：确保税金及附加计提的准确性，关键在于准确计算当期应交增值税和其他相关税种，并根据当地税务政策及时调整税率。定期审核和核对账目也是必不可少的步骤。
不同行业在计提税金及附加时有何特殊考虑？答：不同行业由于业务性质和收入结构的不同，在计提税金及附加时需考虑特定因素。例如，制造业可能需要额外考虑环保税等特殊税种；服务业则可能更关注营业税改增值税后的变化。
税金及附加计提错误对企业有何影响？答：税金及附加计提错误可能导致企业财务报表失真，影响管理层决策。长期来看，还可能引发税务风险，导致罚款或滞纳金。因此，企业应建立严格的内部控制制度，确保计提过程的准确性和合规性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
