计提所得税什么时候计提的
来源： 正保会计网校
2025-07-24
普通
计提所得税的时机
企业在进行财务核算时，计提所得税是一个重要的步骤。
公式为：所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率。例如，某公司在一个会计年度内实现利润100万元，适用税率为25%，则其应计提的所得税费用为 100万 × 25% = 25万元。通过这种方式，企业能够更准确地反映其财务状况，并确保税务合规。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额是企业在一定会计期间内的收入减去允许扣除的各项成本、费用和损失后的金额。具体计算方法需参考当地税法规定，通常包括调整会计利润至税务利润的过程。
不同行业的企业在计提所得税时有何特殊考虑？答：各行业因业务性质和税收政策的不同，在计提所得税时可能有不同的处理方式。例如，制造业企业可能需要考虑固定资产折旧、研发费用加计扣除等因素；而服务业企业则需关注劳务收入确认的时间点及相应的成本费用。
如何应对税务机关对所得税计提的审查？答：企业应保持良好的账务记录和税务文件管理，确保所有数据的真实性和准确性。同时，定期进行内部审计和税务筹划，及时了解并适应最新的税收政策变化，以减少税务风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
