所得税费用计提结转分录怎么写
来源： 正保会计网校
2025-07-24
普通
所得税费用计提结转分录怎么写
在财务会计中，所得税费用的计提和结转是企业财务报表编制的重要环节。
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
假设某公司适用的企业所得税率为25%，其应纳税所得额为100,000元，则所得税费用为：100,000 × 25% = 25,000元。相应的会计分录如下：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费——应交所得税 25,000
此分录体现了公司在会计期末对所得税费用的确认。
常见问题
如何处理递延所得税资产或负债？答：递延所得税资产或负债的处理需考虑暂时性差异的影响。例如，如果某项资产在未来期间可以减少应纳税所得额，则会产生递延所得税资产。其计算公式为：
递延所得税资产 = 暂时性差异 × 适用税率
关键在于识别并正确计量这些差异。
答：各行业由于业务性质的不同，在所得税费用计提上可能有所差异。例如，制造业可能涉及更多的固定资产折旧政策影响，而服务业则更关注收入确认时间点。合理运用税收优惠政策也是调整的关键。
如何确保所得税费用计提的准确性？答：确保准确性需依赖于详细的税务筹划和合规操作。定期审计和内部检查有助于发现潜在问题。同时，保持与税务机关的良好沟通，及时了解最新的税收法规变化，对于提高计提准确性至关重要。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
