计提附加税凭证怎么做分录的

计提附加税凭证的分录方法

在企业的日常财务操作中，计提附加税是一个常见的会计处理步骤。

附加税通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。这些税费的计算基础通常是增值税或消费税的实际缴纳金额。
企业需要根据税务法规的要求，在每月末或每季度末进行计提。具体的会计分录为：借：税金及附加（科目代码：6403），贷：应交税费——应交城市维护建设税（科目代码：222101）、应交税费——应交教育费附加（科目代码：222102）和应交税费——应交地方教育附加（科目代码：222103）。例如，假设某企业当月应交增值税为100,000元，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，则其计提公式为：
城市维护建设税 = 100,000 × 7% = 7,000元
教育费附加 = 100,000 × 3% = 3,000元
地方教育附加 = 100,000 × 2% = 2,000元

常见问题

如何确定附加税的具体税率？

答：附加税的税率因地区和具体税种而异。例如，城市维护建设税的税率一般为市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。企业在确定税率时需参考当地税务机关的规定。

计提附加税是否会影响企业的现金流？

答：计提附加税本身不会直接影响企业的现金流，因为这是会计上的预估和记录过程。然而，实际缴纳附加税时会减少企业的现金储备，因此企业在编制预算时应充分考虑这一因素。

不同行业的企业在计提附加税时有何特殊注意事项？

答：不同行业在计提附加税时可能有不同的注意事项。例如，制造业企业在计算增值税时需考虑进项税额抵扣；服务业企业在某些情况下可能享受税收优惠政策，从而影响附加税的计提。企业应根据自身业务特点和所在地区的税收政策，合理规划税务处理。

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