一般纳税人计提税金怎么做账分录
来源： 正保会计网校
2025-07-17
普通
一般纳税人计提税金的账务处理
在财务会计中，一般纳税人企业需要定期进行税金的计提和缴纳。
借：主营业务成本、管理费用等
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
例如，某公司本月销售收入为100,000元，增值税率为13%，则其计提税金的会计分录为：
借：主营业务成本 100,000 × (1 - 1 / (1 13%)) = 11,504.42 元
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 11,504.42 元
常见问题
如何处理进项税额与销项税额之间的差额？答：企业在实际操作中，如果当期进项税额大于销项税额，则形成留抵税额，这部分金额可以在未来期间抵扣未来的销项税额。会计上无需特别处理，只需在报表中反映即可。
不同行业在计提税金时有哪些特殊考虑？答：制造业企业在计提税金时，需特别注意原材料采购环节的进项税额管理；服务业企业则更关注服务收入的确认及其对应的销项税额计算。各行业应基于自身业务特点，合理规划税务策略。
如何应对税务政策变动对计提税金的影响？答：面对税务政策的调整，企业应及时更新内部财务流程和系统设置，确保所有税务处理符合最新法规要求。同时，加强与税务机关的沟通，及时获取最新的政策解读和支持。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
