增值税不用计提么为什么不能抵扣
来源： 正保会计网校
2025-07-08
普通
增值税不用计提么为什么不能抵扣
在财务会计中，增值税（VAT）的处理是企业日常运营中的一个重要环节。
例如，企业在购买固定资产或用于员工福利的物品时，其进项税额可能无法直接抵扣。这是因为这些支出并不直接产生销售收入，因此不符合增值税抵扣的基本原则。具体来说，如果某项支出属于非应税项目或免税项目，则其对应的进项税额不得抵扣。公式表示为：
进项税额抵扣 = 销售收入 × 适用税率 - 非可抵扣进项税额。
常见问题
什么是不可抵扣的进项税额？答：不可抵扣的进项税额主要包括用于非应税项目、免税项目的支出，以及个人消费等。例如，企业购买的办公用品如果是用于员工福利而非生产过程，则其进项税额不可抵扣。
如何判断一项支出是否可以抵扣增值税？答：关键在于判断该支出是否与企业的主营业务直接相关，并且是否产生了应税收入。如果支出主要用于生产经营并能带来销售收入，则一般可以抵扣进项税额。例如，原材料采购通常可以抵扣，而用于员工福利的礼品则不可以。
不同行业在增值税抵扣上有何差异？答：各行业在增值税抵扣上的差异主要体现在业务性质和支出用途上。制造业企业由于大量采购原材料，进项税额较大，抵扣比例较高；而服务业企业由于较少涉及实物采购，进项税额相对较少。例如，软件开发公司主要支出为人力成本，进项税额较少，而制造企业则可以通过设备采购获得较多进项税额。
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