计提增值税缴纳增值税怎么做账的

来源：正保会计网校 2025-07-03

普通

计提增值税的会计处理

企业在日常经营活动中，经常需要处理增值税的相关账务。

计提增值税是其中一个重要环节。计提增值税是指企业在尚未实际缴纳增值税之前，根据税法规定预先计算并记录应交纳的增值税金额。具体操作中，企业通常在月末或季末进行计提。计提公式为：
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额
如果销项税额大于进项税额，则差额部分即为企业需缴纳的增值税；反之，若进项税额大于销项税额，则形成留抵税额，可在以后期间继续抵扣。
例如，某公司在一个月内的销项税额为10,000元，进项税额为6,000元，则该月应计提的增值税为4,000元。会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 4,000
贷：应交税费——未交增值税 4,000

缴纳增值税的会计处理

当企业实际向税务机关缴纳增值税时，需要进行相应的账务处理。缴纳增值税的过程涉及将前期计提的增值税从“应交税费”科目中转出，并通过银行存款或其他支付方式完成缴款。
假设上述公司于次月初缴纳了上月计提的4,000元增值税，其会计分录为：
借：应交税费——未交增值税 4,000
贷：银行存款 4,000
此过程中，确保财务报表准确反映企业的财务状况至关重要。企业应定期核对增值税申报表与账簿记录的一致性，以避免出现税务风险。
正确处理增值税的计提与缴纳不仅有助于企业遵守法律法规，还能有效管理现金流，提升财务管理效率。