增值税是否要计提折旧

来源：正保会计网校 2025-06-26

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增值税与折旧的关系

在财务会计中，增值税（VAT）和折旧是两个不同的概念。

增值税是对商品和服务增值部分征收的一种流转税，而折旧则是企业固定资产在其使用年限内逐渐损耗的价值分摊。理解这两者之间的关系对于企业的财务管理至关重要。
根据会计准则，折旧费用通常计入企业的成本或费用项目中，而增值税则是在销售环节进行计算和缴纳的。具体来说，企业在购买固定资产时支付的增值税进项税额可以在后续期间抵扣销项税额。例如，如果一家公司购买了一台价值100,000元的设备，增值税率为13%，那么其进项税额为100,000 × 13% = 13,000元。这13,000元可以在未来的销售活动中抵扣应缴的增值税。

增值税进项税额的处理

企业在处理增值税进项税额时，需要注意一些关键点。首先，进项税额必须符合税务机关的规定才能进行抵扣。例如，只有用于生产经营活动的固定资产采购所支付的增值税才能被允许抵扣。
其次，企业在计提折旧时，不应将增值税进项税额包含在固定资产的原值中。这是因为进项税额已经在购买时进行了抵扣，因此不应再次计入资产的成本中。假设某公司购买了一台机器设备，不含税价格为200,000元，增值税率为13%，那么该设备的入账价值应为200,000元，而不是226,000元（即200,000 200,000 × 13%）。这样处理可以确保财务报表的准确性和合规性。