计提本月应交税费会计分录是什么
来源： 正保会计网校
2025-06-24
普通
计提本月应交税费会计分录是什么
在企业的日常财务操作中，计提本月应交税费是一项重要的会计处理步骤。
具体来说，假设某企业在本月的增值税销项税额为10,000元，进项税额为6,000元，则应交增值税为：
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 10,000 - 6,000 = 4,000元
相应的会计分录为：
借：应交税费 - 应交增值税（已交税金） 4,000
贷：银行存款 4,000
常见问题
如何在不同行业应用计提税费的方法？答：在制造业中，企业需要特别关注生产过程中的原材料采购和产品销售环节，确保准确计算进项税和销项税；而在服务业中，由于主要涉及劳务收入，因此重点在于服务合同金额及其对应的税率。
例如，一家软件公司提供的服务收入为50,000元，适用税率为6%，则应交增值税为：
应交增值税 = 收入 × 税率 = 50,000 × 0.06 = 3,000元。
答：对于跨期业务，企业需要按照权责发生制原则进行处理。如果某笔收入或支出发生在本期内但相关的税费需在未来支付，应在本期末预提该税费。
例如，若企业在12月收到一笔明年1月才需纳税的收入，则应在12月期末做如下分录：
借：应交税费 - 预计负债 1,000
贷：预计负债 1,000
答：计提税费直接影响企业的资产负债表和利润表。在资产负债表上，未缴纳的税费会增加流动负债；而在利润表上，税费作为费用项目会减少净利润。
比如，某企业因计提当月所得税而增加了10,000元的应交税费，这将导致其流动负债相应增加，并且在利润表中反映为额外的成本。
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