计提当月税款分录怎么写

来源：正保会计网校 2025-06-24

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计提当月税款分录的基本概念

在财务会计中，计提当月税款是一项重要的工作，它涉及到企业对税务责任的准确记录和管理。

企业在每个月末需要根据其应税收入或支出计算出应缴纳的税款，并进行相应的会计处理。具体来说，计提税款的会计分录通常包括借方和贷方两个部分。
对于增值税而言，假设某企业当月销售商品产生的销项税额为10,000元，进项税额为6,000元，则应交增值税为：
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 10,000 - 6,000 = 4,000元
此时，会计分录可以表示为：借记“应交税费——未交增值税”4,000元，贷记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”4,000元。

实际操作中的注意事项

在实际操作过程中，企业需要注意不同税种的具体规定以及会计处理方法。例如，所得税的计提与增值税有所不同。如果一家公司预计本年度利润为200,000元，适用所得税率为25%，那么其应预提的所得税金额为：
应预提所得税 = 利润 × 所得税率 = 200,000 × 0.25 = 50,000元
此时，会计分录为借记“所得税费用”50,000元，贷记“应交税费——应交所得税”50,000元。
此外，企业还需定期检查各项税款的计提是否准确无误，确保财务报表的真实性和准确性。