房地产公司土地增值税怎么交的

来源：正保会计网校 2025-06-20

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房地产公司土地增值税的计算基础

房地产公司在进行土地增值税缴纳时，需要明确其计税依据。

根据国家相关法规，土地增值税的应纳税额是基于增值额来确定的。
增值额 = 销售收入 - 扣除项目金额。
销售收入指的是房地产开发企业销售商品房所取得的全部价款及价外费用；扣除项目金额则包括了取得土地使用权所支付的地价款、开发成本、开发费用、与转让房地产有关的税金等。
例如，某房地产项目的销售收入为1000万元，扣除项目总金额为600万元，则增值额为1000 - 600 = 400万元。

土地增值税的具体税率和计算方法

土地增值税采用四级超率累进税率，具体如下：
增值率 ≤ 50%的部分，税率为30%；
50% < 增值率 ≤ 100%的部分，税率为40%；
100% < 增值率 ≤ 200%的部分，税率为50%；
增值率 > 200%的部分，税率为60%。
以刚才的例子为例，假设增值率为75%，那么适用的税率为40%。
应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数。
速算扣除系数分别为：0（30%税率）、5%（40%税率）、15%（50%税率）、35%（60%税率）。因此，该案例中的应纳税额计算为：400 × 40% - 600 × 5% = 130万元。