土地增值税的减免政策包括哪些方面内容

来源：正保会计网校 2025-06-04

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土地增值税减免政策概述

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

为了促进经济发展和减轻企业负担，国家出台了一系列土地增值税减免政策。这些政策主要体现在对特定行业、特定项目以及特定情况下的税收优惠。
例如，对于普通住宅项目的销售，如果增值额未超过扣除项目金额20%，则可以享受免税待遇。具体计算公式为：增值率 = (销售收入 - 扣除项目金额) ÷ 扣除项目金额 × 100%。当增值率 ≤ 20% 时，纳税人无需缴纳土地增值税。
此外，对于因城市规划、国家建设需要依法征用或收回的房地产，也给予免税处理。这类情形通常涉及政府主导的城市更新项目，旨在推动城市建设与发展。

具体减免措施及适用条件

在实际操作中，除了上述提到的普通住宅和城市规划相关项目外，还有其他多种减免情形。
比如，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实后可免征土地增值税。这一政策鼓励了居民之间的房产交换行为，有助于优化资源配置。
再如，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，同样享受免税优惠。这不仅有利于解决低收入群体住房问题，还促进了社会和谐稳定。
值得注意的是，企业在申请土地增值税减免时需提供相应的证明材料，并严格按照规定流程办理手续，确保合规合法。