土地增值税税率扣除率公式怎么算的

来源：正保会计网校 2025-05-19

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土地增值税税率与扣除率的基本概念

在房地产开发和销售过程中，土地增值税是一项重要的税种。

其计算公式为：
应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数。
其中，增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额后的余额。具体来说，扣除项目包括土地价款、开发成本、开发费用等。
例如，假设某开发商出售房产收入为1000万元，扣除项目总金额为600万元，则增值额为400万元（1000万元 - 600万元）。根据不同的增值率，适用不同的税率和速算扣除系数。

详细计算步骤与实例分析

为了更好地理解土地增值税的计算方法，我们可以通过一个具体的例子来说明。
假定某项目的销售收入为2000万元，土地价款及相关税费为500万元，开发成本为800万元，开发费用为100万元，其他扣除项目为100万元。则扣除项目总金额为1500万元（500 800 100 100）。
增值额为500万元（2000 - 1500），根据现行的土地增值税税率表，如果增值率为33.33%，适用税率为30%。因此，应纳税额 = 500万元 × 30% - 1500万元 × 0。通过这种方式，可以清晰地看到每一项费用如何影响最终的税额。