企业所得税的税收优惠有哪些?

来源：正保会计网校 2025-05-15

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企业所得税的税收优惠种类

企业在经营过程中，可以享受多种税收优惠政策以减轻税负。

研发费用加计扣除是一项重要的政策，根据规定，企业的研发支出可以在计算应纳税所得额时按一定比例加计扣除。具体公式为：研发费用 × 加计扣除比例 = 加计扣除金额。例如，如果某企业当年的研发费用为100万元，加计扣除比例为75%，则该企业可额外扣除75万元。
此外，高新技术企业享有15%的企业所得税税率优惠，而非25%的标准税率。这一政策鼓励企业加大技术创新投入，提升核心竞争力。通过这些优惠政策，企业不仅能降低税务成本，还能在技术革新方面获得更大动力。

其他主要税收优惠政策

除了上述提到的优惠政策外，还有针对特定行业和地区的税收优惠措施。例如，对于从事环保、节能等绿色产业的企业，政府提供了一系列税收减免政策。这些企业可以通过申请相关认证，享受相应的税收优惠。
另外，小型微利企业也享有特别的税收待遇。根据现行规定，年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，其应纳税所得额按照以下方式计算：(年应纳税所得额 - 6万元) × 25% = 应纳税额。这使得小型企业在起步阶段能够减轻财务压力，专注于业务发展。