现金流量表根据资产负债表怎么填
来源： 正保会计网校
2025-05-09
普通
现金流量表与资产负债表的关联
在财务报表分析中，现金流量表和资产负债表是两个重要的组成部分。
例如，经营活动产生的现金流可以通过调整净利润来计算：从净利润开始，加上非现金项目（如折旧和摊销），然后考虑营运资本的变化。公式为：
Cash Flow from Operations = Net Income Depreciation & Amortization − Increase in Working Capital
其中，营运资本变化包括应收账款、存货和应付账款的变化。
具体操作步骤
为了准确填写现金流量表，需要详细分析资产负债表中的变动项。
比如，当固定资产增加时，这可能意味着企业进行了资本支出，这部分金额应在投资活动现金流中反映出来。同样，如果长期借款增加，这意味着企业可能通过融资活动获得了资金。公式表示为：
Cash Flow from Investing = Purchase of Fixed Assets
Cash Flow from Financing = Proceeds from Long-term Borrowing
这些信息帮助我们理解企业的资金来源和使用情况，从而更好地评估其财务健康状况。
常见问题
如何利用资产负债表中的短期借款变动来判断企业的流动性风险？答：短期借款的增加可能表明企业面临临时性资金短缺，需密切关注其偿还能力及整体流动性。
不同行业的企业在编制现金流量表时应如何处理特殊项目？答：各行业有其特定的经营特点，如制造业关注存货管理，服务业注重客户预付款项等，需根据实际情况调整现金流量表编制方法。
在分析现金流量表时，哪些指标能更有效地揭示企业的财务稳定性？答：自由现金流（Free Cash Flow）是一个关键指标，它显示了企业在满足运营和资本支出后剩余的现金量，有助于评估企业是否具备持续发展的潜力。
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