计提企业所得税费用并结转会计分录怎么写

来源：正保会计网校 2025-03-28

普通

计提企业所得税费用并结转会计分录

在企业的财务处理中，计提企业所得税费用是确保财务报表准确反映公司税务负担的重要步骤。

企业需要根据税法规定和公司的实际盈利情况计算应缴纳的所得税，并进行相应的账务处理。具体而言，假设某企业在某一会计期间内实现利润总额为X元，适用的所得税率为T%，则其应纳所得税额可表示为：
X × T% = 应纳所得税额。
计提时，会计分录如下：
借：所得税费用（金额为应纳所得税额）
贷：应交税费——应交所得税（金额同上）。这一过程不仅反映了企业对国家税收义务的履行，也为后续的财务分析提供了基础数据。

结转所得税费用至本年利润

完成所得税费用的计提后，下一步便是将其结转至本年利润账户。这一步骤对于准确计算企业的净利润至关重要。结转操作通过以下会计分录实现：
借：本年利润（金额为已计提的所得税费用）
贷：所得税费用（金额同上）。通过这样的处理，企业的财务报表能够更真实地反映出经营成果与财务状况。值得注意的是，在执行这些操作时，财务人员需确保所有数据的准确性与合规性，避免因计算错误或政策理解偏差导致的财务风险。