每月计提税费怎么算增值税及附加税

来源：正保会计网校 2025-03-26

普通

每月计提税费怎么算增值税

企业在进行财务核算时，增值税的计算是关键环节之一。

增值税是对商品生产和流通中各环节的增值额征收的一种流转税。一般纳税人应纳税额的计算公式为：
应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额。
这里，销售额是指企业销售货物或提供应税劳务所取得的收入总额；税率根据行业和具体业务有所不同，通常为13%、9%或6%；进项税额则是指企业在购买原材料、接受服务等过程中支付的增值税。
例如，某企业本月销售额为100,000元，适用税率为13%，当月进项税额为5,000元，则该企业本月应缴纳的增值税为：100,000 × 13% - 5,000 = 8,000元。

附加税的计算方法

除了增值税外，企业还需缴纳附加税，包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。附加税的计算基于实际缴纳的增值税额。
城市维护建设税的计算公式为：
应纳税额 = 实际缴纳的增值税额 × 税率。
教育费附加和地方教育附加的计算类似，但税率不同。例如，某企业本月实际缴纳增值税8,000元，城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%，则该企业本月应缴纳的附加税为：
城市维护建设税：8,000 × 7% = 560元；
教育费附加：8,000 × 3% = 240元；
地方教育附加：8,000 × 2% = 160元。
合计附加税为960元。