12月未计提附加税怎么办
来源： 正保会计网校
2025-03-21
普通
未计提附加税的影响与处理
在财务会计中，附加税是企业在缴纳增值税、消费税等主要税种时需要额外支付的一部分税款。
附加税 = 主税额 × 附加税率
假设某企业12月应缴增值税为100,000元，附加税率为10%，则应计提的附加税为10,000元（100,000 × 0.1）。若未计提，将直接影响到当期的利润表和资产负债表。
解决这一问题的关键在于尽快调整账务，确保附加税被正确记录。可以通过编制调整分录来补提附加税，例如：
借：税金及附加 10,000元
贷：应交税费——附加税 10,000元
常见问题
如何避免未来再次出现未计提附加税的情况？答：建立严格的财务管理制度，定期进行税务审核，确保所有税项按时计提。使用财务软件自动计算和提醒附加税的计提，减少人为错误。
不同行业在计提附加税时有哪些特殊注意事项？答：制造业可能涉及复杂的生产流程和多样的原材料采购，需特别注意进项税额与销项税额的匹配；服务业则需关注服务收入确认的时间点，确保附加税计提与收入确认同步。
如果发现附加税计提错误，应如何进行调整？答：发现错误后，应及时编制调整分录进行纠正。如果是少计提，通过借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目来补提；如果是多计提，则相反操作，确保账面数据与实际情况一致。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
