计提发放职工薪酬怎么做账科目

来源：正保会计网校 2025-03-21

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计提发放职工薪酬的会计处理

在企业日常运营中，职工薪酬是重要的成本支出之一。

正确地进行职工薪酬的计提和发放记录，对于财务报表的准确性和合规性至关重要。计提职工薪酬通常涉及两个主要科目：应付职工薪酬和管理费用或销售费用等相应费用科目。具体操作如下：
当企业决定计提职工薪酬时，会计分录为借记相关费用科目（如管理费用、销售费用），贷记“应付职工薪酬”科目。例如，假设某公司每月需支付员工工资总额为¥10,000，则会计分录可以表示为：借方管理费用=¥10,000；贷方应付职工薪酬=¥10,000。这一步骤确保了费用与收入匹配原则的应用。

实际发放职工薪酬的会计处理

一旦到了实际发放职工薪酬的时间点，企业需要从银行账户或其他资金来源中拨出相应金额支付给员工。此时，会计处理变为借记“应付职工薪酬”，贷记银行存款或其他现金等价物科目。继续以上述例子说明，若公司在月底发放工资，则会计分录应为：借方应付职工薪酬=¥10,000；贷方银行存款=¥10,000。这种处理方式不仅反映了企业对员工负债的减少，同时也记录了现金流的变化情况。
值得注意的是，在某些情况下，企业可能还需要考虑代扣个人所得税等问题，这时还需额外做相应的会计调整。