计提附加税依据是什么科目
来源： 正保会计网校
2025-03-20
普通
计提附加税依据是什么科目
企业在进行财务核算时，需要根据相关会计准则和税收法规来确定各项税费的计提基础。
具体来说，附加税的计算公式为：
附加税 = 应交增值税 × 附加税率
其中，应交增值税是企业销售商品或提供劳务过程中产生的增值部分所应缴纳的税款。附加税率则根据不同地区和政策有所不同，通常在7%至12%之间波动。例如，在某些发达地区，城市维护建设税的附加税率可能较高，而在经济欠发达地区则相对较低。
常见问题
如何准确计算应交增值税？答：应交增值税的计算公式为：应交增值税 = 销售额 × 增值税率 - 进项税额。其中，销售额是指企业在一定期间内通过销售商品或提供服务所获得的全部收入；增值税率由国家统一规定，目前一般为13%或9%，具体取决于行业类型；进项税额则是指企业在采购原材料、设备等过程中支付的增值税。
不同地区的附加税率有何差异？答：不同地区的附加税率主要受地方政府政策影响。例如，城市维护建设税的附加税率在市区通常为7%，县城及镇区为5%，乡村地区则为1%。此外，教育费附加和地方教育附加的税率也有所区别，但总体上保持在一个较为稳定的范围内。企业在实际操作中需密切关注当地税务机关发布的最新通知。
附加税的计提是否会影响企业的利润表？答：是的，附加税作为一项费用项目，会直接影响企业的净利润。在编制利润表时，附加税会被计入“税金及附加”科目下，并从营业利润中扣除。因此，合理控制附加税的计提金额对于提高企业盈利能力具有重要意义。企业可以通过优化供应链管理、降低采购成本等方式间接减少应交增值税，从而降低附加税负担。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
