土地增值税减免税规定有哪些内容

来源：正保会计网校 2025-03-20

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土地增值税减免税规定概述

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

根据现行税收政策，某些特定情形下可以享受土地增值税减免。例如，对于个人销售住房，如果满足一定条件，如房产持有时间超过两年且为家庭唯一住房，则可免征土地增值税。这一政策旨在鼓励居民改善居住条件，促进房地产市场的健康发展。
在企业层面，对于因国家建设需要依法征用或收回的房地产，纳税人可以申请免税。具体而言，当政府为了公共利益进行城市规划或基础设施建设时，对相关房地产进行征用或收回，这类行为产生的增值部分不计入应纳税所得额。

详细减免条款及适用范围

除了上述情况外，还有其他一些情形也适用于土地增值税减免。比如，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，可以享受免税待遇。这里的计算公式为：增值率 = (转让收入 - 扣除项目金额) ÷ 扣除项目金额 × 100%。若增值率不超过20%，则无需缴纳土地增值税。
此外，对于非房地产开发企业改制重组过程中涉及的土地、房屋权属转移行为，在符合特定条件下也可暂不征收土地增值税。这有助于企业在结构调整和优化资源配置过程中减少不必要的财务负担。