哪种情况要缴纳印花税和增值税

来源：正保会计网校 2025-03-19

普通

印花税的缴纳情形

在商业活动中，印花税是针对特定类型的文件和交易征收的一种税费。

例如，当企业进行合同签订时，特别是涉及购买或出售不动产、租赁协议以及贷款协议等，通常需要缴纳印花税。计算印花税的基本公式为：应纳税额 = 合同金额 × 税率。对于不同的合同类型，税率有所不同。比如，不动产买卖合同的税率可能为0.5%，而租赁合同的税率则可能是0.1%。
值得注意的是，电子合同同样适用印花税的规定。随着数字化进程的加快，越来越多的企业通过电子方式签署合同，这些合同也必须按照相关规定缴纳税款。

增值税的缴纳情形

增值税（VAT）是对商品和服务增值部分征收的一种流转税。企业在销售货物或提供服务时，如果其年销售额超过规定的免税额度，则需缴纳增值税。增值税的计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额。这里的进项税额是指企业在采购过程中支付的增值税。
不同行业和商品的增值税率有所差异，例如制造业的增值税率为13%，服务业则为6%。此外，出口商品通常享受零税率政策，以促进国际贸易。
企业应当定期向税务机关申报并缴纳增值税，确保财务记录准确无误，以便于税务审查。