小型微利企业所得税减免会计分录怎么写
来源： 正保会计网校
2025-03-19
普通
小型微利企业所得税减免会计分录的基本原则
在处理小型微利企业的所得税减免时，理解其会计分录的核心原则至关重要。
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
假设某小型微利企业在2023年的应纳税所得额为50万元，适用税率20%，但享有10%的减免，则实际应缴纳的所得税为：50万 × 20% × (1 - 10%) = 9万元。
在会计处理上，减免部分需通过“递延所得税资产”或“所得税费用”科目进行记录。例如，减免部分可记为：
借： 所得税费用 9万元
贷： 应交税费 - 应交所得税 9万元
常见问题
如何确保小型微利企业正确申请所得税减免？答：企业需准确核算收入和支出，并对照税务机关发布的标准确认是否符合小型微利企业的条件。同时，及时更新财务报表和税务申报表，以反映最新的减免情况。
不同行业的企业在申请所得税减免时有何差异？答：各行业在收入结构、成本构成及经营周期方面存在差异，因此在申请减免时需考虑这些因素。例如，制造业可能因设备折旧而影响应纳税所得额，而服务业则更多关注人力成本的合理分摊。
如何应对政策变动对小型微利企业的影响？答：企业应密切关注国家和地方税务政策的变化，适时调整内部管理流程。例如，当税率或减免幅度发生变化时，及时更新财务预算和税务规划，确保合规并最大化利用优惠政策。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
