计提所得税的会计分录怎么做的
来源： 正保会计网校
2025-03-18
普通
计提所得税的会计分录怎么做
在企业财务处理中，计提所得税是一项重要的工作。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：应纳税所得额的确定基于企业的收入减去允许扣除的各项成本、费用和损失。具体来说，应纳税所得额 = 收入总额 - 允许扣除项目。每个行业和企业类型可能有不同的扣除标准和规定，因此在实际操作中需仔细核对相关法规。
不同行业的税率差异对企业有何影响？答：不同行业适用的税率可能存在差异，这直接影响到企业的税负水平。例如，高新技术企业可能享受较低的税率优惠，而传统制造业则可能面临较高的税率。企业应根据自身情况选择合适的税务筹划策略，以优化税务负担。
计提所得税时如何处理递延所得税资产或负债？答：递延所得税资产或负债的处理涉及到暂时性差异的确认。当企业的某些项目在未来会产生可抵扣或应纳税的时间性差异时，需要确认相应的递延所得税资产或负债。例如，固定资产折旧方法的不同可能导致暂时性差异，从而产生递延所得税。企业应定期评估这些差异，并调整相关的会计分录。
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