计提税金及附加的分录及算法公式是什么
来源： 正保会计网校
2025-03-18
普通
计提税金及附加的分录
在企业的财务会计中，计提税金及附加是一项重要的工作。
借：税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
贷：应交税费-应交教育费附加
贷：应交税费-应交地方教育附加。
例如，某企业本月实现销售收入100万元，增值税率为13%，则应缴纳的增值税为100万×13% = 13万元。假设该企业所在地区城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，那么相应的附加税计算如下：
算法公式
根据上述例子，具体的计算公式可以表示为：
城市维护建设税 = 增值税额 × 城市维护建设税率 = 13万 × 7% = 0.91万元
教育费附加 = 增值税额 × 教育费附加率 = 13万 × 3% = 0.39万元
地方教育附加 = 增值税额 × 地方教育附加率 = 13万 × 2% = 0.26万元。
这些计算结果将直接影响到企业的成本和利润，因此准确无误地进行计算和记录至关重要。
常见问题
不同行业的企业在计提税金及附加时有何特殊考虑？答：不同行业可能因政策差异或特定业务模式而有所不同。例如，金融行业可能会涉及更多的营业税或其他专项税种；制造业则需关注进口关税等因素。
如何确保计提税金及附加的准确性？答：定期审核税务政策更新，使用专业的财务管理软件，并与税务顾问保持沟通，可以帮助企业确保计提过程的准确性。
计提税金及附加对企业财务报表的影响是什么？答：计提税金及附加会直接增加企业的费用支出，从而减少净利润。同时，在资产负债表上表现为负债的增加，这要求企业在做预算和现金流管理时充分考虑这些因素。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
