土地增值税优惠政策有哪些类型的

来源：正保会计网校 2025-03-18

普通

土地增值税优惠政策类型概述

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

为了促进经济发展和减轻企业负担，国家出台了一系列的土地增值税优惠政策。
其中，普通标准住宅免征土地增值税是一项重要的政策。根据规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。这一政策旨在鼓励房地产开发企业建设更多的普通住宅，满足居民的基本住房需求。计算公式为：增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额；如果增值额 ≤ 20% × 扣除项目金额，则免税。
另外，旧房及建筑物的评估增值部分可享受优惠。对于个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。这不仅有助于稳定房地产市场，也对改善民生起到了积极作用。

特定情形下的土地增值税减免

在一些特定的情形下，土地增值税也有相应的减免措施。例如，因城市规划、国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的，免征土地增值税。这类政策体现了政府对公共利益的支持，确保城市建设项目的顺利进行。
此外，企业改制重组过程中的土地增值税优惠也是值得关注的。企业在改制重组过程中涉及的土地、房屋权属转移行为，符合相关条件的，可以享受土地增值税的减免。具体而言，当企业按照法律规定进行合并、分立等操作时，若原企业的土地、房产转移到新设企业名下，且不改变用途，则可以申请减免土地增值税。这些政策有效地降低了企业改制重组的成本，促进了企业的健康发展。