每月计提附加税怎么做账的会计分录呢
来源： 正保会计网校
2025-03-18
普通
每月计提附加税的会计分录
在企业的日常财务操作中，每月计提附加税是一项重要的工作。
假设某企业当月应交增值税为10,000元，附加税率为12%（其中城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%），则应交附加税为：10,000 × 12% = 1,200元。
进行会计分录时，借方记入“税金及附加”科目，贷方记入“应交税费——应交附加税”。具体分录如下：
借：税金及附加 1,200
贷：应交税费——应交附加税 1,200
常见问题
如何根据不同行业调整附加税的计提方法？答：不同行业的附加税率可能有所不同，尤其是地方性政策差异较大。例如，制造业和服务业的附加税率可能会根据地方政府的具体规定有所调整。企业在实际操作中需要密切关注当地税务部门发布的最新政策，并及时更新会计处理方法。
如果企业存在免税项目，如何处理附加税的计提？答：对于享受增值税免税政策的企业，其对应的附加税也相应免除。企业在进行账务处理时，需确保免税项目的收入与应税项目的收入分开核算，避免混淆。这样可以准确反映企业的税务负担情况。
附加税的计提对企业的现金流有何影响？答：虽然附加税属于费用类科目，不会直接影响企业的现金流量，但其金额会影响企业的净利润和应纳税所得额。因此，在编制现金流量表时，企业应考虑附加税对经营活动中现金流出的影响，合理安排资金使用计划，确保有足够的现金流来支付各项税费。
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