计提附加税费的分录怎么写
来源： 正保会计网校
2025-03-17
普通
计提附加税费的分录怎么写
在企业的日常财务处理中，附加税费是不可避免的一部分。
城市维护建设税 = 应纳增值税额 × 税率
假设某企业适用的城市维护建设税率为7%，本月应纳增值税为100,000元，则该企业本月应计提的城市维护建设税为：
城市维护建设税 = 100,000 × 7% = 7,000元
在进行会计分录时，借方科目为“税金及附加”，贷方科目为“应交税费-应交城市维护建设税”。具体分录如下：
借：税金及附加 7,000
贷：应交税费-应交城市维护建设税 7,000
同样地，教育费附加和地方教育附加也按照类似的方式进行计提和分录。
常见问题
如何确保附加税费的准确计提？答：确保附加税费的准确计提需要关注几个关键点。首先，企业必须准确计算增值税或消费税的实际缴纳金额。其次，根据当地税务机关的规定，确定适用的税率，并据此计算出应计提的附加税费。定期核对账目，确保数据的准确性。
不同行业在计提附加税费时有何特殊考虑？答：不同行业在计提附加税费时可能有不同的特殊考虑。例如，制造业企业在计算增值税时，可能会涉及到出口退税的情况；而服务业企业在计算增值税时，可能会涉及到进项税额的抵扣问题。因此，企业在计提附加税费时，需要结合自身的业务特点，合理调整计算方法。
附加税费的计提对企业财务报表有何影响？答：附加税费的计提直接影响企业的利润表中的“税金及附加”项目。较高的附加税费会减少企业的净利润，从而影响股东权益和企业价值。此外，附加税费的计提还会影响企业的现金流管理，企业需要提前规划资金，确保有足够的现金支付相关税费。
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