资产负债表跟现金流量表的勾稽关系是什么

来源：正保会计网校 2025-03-17

普通

资产负债表与现金流量表的勾稽关系

在财务报表分析中，资产负债表和现金流量表是两个至关重要的组成部分。

资产负债表展示了企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益情况，而现金流量表则记录了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
两者之间的勾稽关系主要体现在现金流的变化对资产负债表的影响上。例如，当企业通过经营活动获得现金时，这将增加其现金及现金等价物（属于流动资产），从而影响资产负债表中的总资产数值。公式表示为：
期末现金及现金等价物 = 期初现金及现金等价物经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额

深入理解两表间的相互作用

进一步探讨，现金流量表不仅反映了企业的流动性状况，还揭示了企业如何管理其资源以维持或增强其财务健康状态。例如，在进行长期投资决策时，如果一家公司大量支出用于购置固定资产，则会在现金流量表的投资活动中显示为负值，同时在资产负债表上，固定资产会相应增加。
这种互动关系对于评估企业的偿债能力和运营效率至关重要。通过分析这两个报表，投资者和管理层可以更好地理解公司的财务状况和未来前景。