流动资产与流动负债包括哪些内容和形式

来源：正保会计网校 2025-03-17

普通

流动资产的内容和形式

流动资产是企业在一年内或一个营业周期内可以变现或耗用的资产。

主要包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
现金和银行存款是最直接的流动资产，它们提供了企业日常运营所需的流动性。公式为：
Cash Bank Deposits = Total Liquid Assets（现金银行存款 = 总流动资产）。
应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。良好的应收账款管理能确保资金回笼及时。
存货包括原材料、在产品、产成品等，其管理需要关注库存周转率，以避免积压和浪费。

流动负债的内容和形式

流动负债是指企业在一年内或一个营业周期内需偿还的债务。主要包含短期借款、应付账款、预收账款等。
短期借款通常用于解决企业的临时资金需求，利率和还款期限是关键因素。
应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务而应付给供应单位的款项。合理控制应付账款有助于维持与供应商的良好关系。
预收账款是企业预先收到的客户款项，体现了企业对客户的信用。
流动比率（Current Ratio）= Current Assets / Current Liabilities（流动资产 / 流动负债），是评估企业短期偿债能力的重要指标。