如何根据资产负债表和利润表做现金流量表

理解资产负债表和利润表的关系

在编制现金流量表时，理解资产负债表和利润表之间的关系至关重要。

构建现金流量表的具体步骤

构建现金流量表时，需将经营活动、投资活动和筹资活动分开处理。对于经营活动现金流，除了上述公式外，还需关注应收账款、应付账款等项目的变动。例如，如果应收账款增加，意味着企业销售产品但未收到现金，这会减少经营活动的现金流。相反，应付账款增加则表示企业延迟支付供应商款项，从而增加了经营活动现金流。
在投资和筹资活动中，主要关注长期资产的购买或出售以及借款和股东权益的变化。例如，购买固定资产会导致现金流出，而发行股票则会带来现金流入。这些活动的现金流可以直接从资产负债表和利润表的相关项目中提取和计算。

常见问题

答：不同行业的现金流特征各异，如制造业可能更关注库存管理，服务业则侧重于应收账款管理。了解各行业的特点有助于更精准地预测现金流。

答：非经常性项目应单独列出，以便清晰展示其对现金流的影响。例如，处置子公司所得收益应在投资活动中单独体现。

答：通过分析经营现金流是否持续为正，以及与净利润的比例关系，可以评估企业的财务健康度。健康的现金流表明企业有能力自我维持和发展。

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