计提所得税费用的依据有哪些
来源： 正保会计网校
2025-03-17
普通
计提所得税费用的法律与会计依据
企业在计算和缴纳所得税时，必须遵循一系列法律法规和会计准则。
此外，国际财务报告准则（IFRS）和中国会计准则（CAS）也对所得税的确认和计量提出了明确要求。在会计处理上，企业需采用资产负债表债务法，即基于资产和负债的账面价值与其计税基础之间的差异来确认递延所得税资产或负债。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额主要通过调整会计利润来确定。公式为：应纳税所得额 = 会计利润 ± 税法规定的调整项目。这些调整项目包括非应税收入、免税收入、各项扣除等。
递延所得税资产和负债如何影响企业的财务报表？答：递延所得税资产和负债反映了企业在未来期间可能需要支付或可以抵扣的所得税金额。它们基于资产和负债的账面价值与其计税基础之间的差异来确认。例如，如果某项资产的账面价值高于其计税基础，则会产生递延所得税负债；反之，则产生递延所得税资产。
不同行业的企业在计提所得税时有哪些特殊考虑？答：不同行业在计提所得税时需考虑特定的税收优惠政策和行业特点。例如，高新技术企业可能享受研发费用加计扣除政策，而农业企业可能享有免税或减税优惠。因此，企业在计提所得税时应仔细分析相关政策，并确保准确反映在财务报表中。
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