流动资产管理包括哪些内容

来源：正保会计网校 2025-03-14

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流动资产管理的内容概述

流动资产是企业运营中不可或缺的一部分，主要包括现金、应收账款、存货和短期投资等。

有效管理这些资产对于企业的财务健康至关重要。 现金管理涉及确保公司有足够的流动性来满足日常运营需求。一个关键公式为：
现金周转天数 = 应收账款周转天数存货周转天数 - 应付账款周转天数
这个公式帮助管理者了解资金在企业内部的流转速度，从而优化现金流。
此外，应收账款管理关注的是如何有效地回收客户欠款。通过分析应收账款周转率（应收账款周转率 = 销售收入 ÷ 平均应收账款余额），企业可以评估其收款效率，并采取措施减少坏账风险。库存管理则旨在平衡存货水平与市场需求，避免过多或过少的库存积压。

流动资产管理的具体策略

在实践中，企业需要采用多种策略来优化流动资产管理。例如，建立严格的信用政策以减少应收账款的风险，同时利用经济订货量模型（EOQ）来确定最佳库存水平。 EOQ模型计算如下：
EOQ = √(2DS ÷ H)
其中D代表年需求量，S代表每次订货成本，H代表单位库存持有成本。这种方法有助于企业在最小化成本的同时，确保库存充足。
另一个重要方面是短期投资管理，这涉及到选择合适的金融工具来增加闲置资金的收益。企业应考虑投资的安全性、流动性和回报率，以确保资金能够在需要时迅速转换为现金。