现金流动负债比率标准怎么算
来源： 正保会计网校
2025-03-14
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现金流动负债比率标准怎么算
现金流动负债比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标之一。
其计算公式为：CFLR = (经营活动现金流量净额 / 流动负债) × 100%，其中CFLR代表现金流动负债比率。这一比率越高，表明企业利用经营活动产生的现金流偿还流动负债的能力越强。例如，如果一家公司在某一年度的经营活动现金流量净额为500万元，而其流动负债为250万元，则其现金流动负债比率为(500 / 250) × 100% = 200%。这说明该公司有较强的短期偿债能力。
常见问题
如何根据不同行业调整现金流动负债比率的标准？答：不同行业的经营特点和资金需求差异显著，因此在评估现金流动负债比率时需考虑行业特性。例如，零售业通常拥有较高的流动负债，但其经营活动产生的现金流量也相对较高；制造业则可能因资本密集型的特点，需要更长的时间来转换库存为现金，从而影响其现金流动负债比率。
现金流动负债比率过高或过低对企业有何影响？答：过高的现金流动负债比率可能意味着企业未能有效利用其现金资源进行再投资或扩展业务；而过低的比率则可能暗示企业面临短期偿债压力。企业应根据自身战略目标和市场环境，合理调整其财务策略以优化该比率。
如何结合其他财务指标全面评估企业的短期偿债能力？答：除了现金流动负债比率外，还需关注流动比率、速动比率等其他短期偿债能力指标。流动比率（流动资产 / 流动负债）和速动比率（(流动资产 - 存货) / 流动负债）分别从不同角度反映了企业的流动性状况。综合分析这些指标，可以更全面地了解企业的财务健康状态及其应对短期债务风险的能力。
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