计提企业所得税会计凭证怎么做
来源： 正保会计网校
2025-03-14
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计提企业所得税会计凭证的步骤
在企业的财务处理中，计提企业所得税是一项重要的工作。
接下来，根据国家规定的税率计算出应交的企业所得税金额。假设某企业年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则其应交企业所得税为100万 × 25% = 25万元。完成计算后，会计人员需编制相应的会计凭证，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
常见问题
如何确保计提企业所得税的准确性？答：确保计提企业所得税的准确性，关键在于准确计算应纳税所得额。企业需仔细审查所有收入和支出项目，特别是那些可能影响税务计算的特殊项目。此外，定期更新对税法的理解也至关重要。
不同行业在计提企业所得税时有何差异？答：不同行业的企业在计提企业所得税时可能会有不同的考虑因素。例如，制造业企业可能需要考虑固定资产折旧政策的影响，而服务业企业则可能更关注于无形资产摊销和研发费用加计扣除等方面。
计提企业所得税过程中常见的错误有哪些？答：常见的错误包括未能正确识别免税或减税项目、忽略临时性差异对递延所得税的影响等。为了避免这些错误，企业应当建立严格的内部控制流程，并定期进行内部审计。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
