当月计提增值税当月缴纳吗

来源：正保会计网校 2025-03-13

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增值税计提与缴纳的时间关系

企业在进行财务处理时，需要明确增值税的计提和缴纳时间。

根据现行税法规定，企业应在发生应税行为时计算并确认增值税销项税额。通常情况下，当月发生的销售收入应当在当月计提相应的增值税。
具体来说，假设某企业在一个月内实现了100万元的销售收入，适用税率为13%，则其应计提的增值税为：
∆VAT = 销售收入 × 税率 = 100万 × 13% = 13万元。
需要注意的是，尽管增值税是在销售发生时计提，但实际缴纳时间可能有所不同。

增值税的实际缴纳时间

虽然增值税在销售发生时即需计提，但实际缴纳时间依据税务机关的规定而定。一般而言，企业会在次月申报期内完成上月增值税的缴纳工作。例如，如果一家企业在1月份实现销售收入并计提了增值税，则应在2月份的申报期内完成缴纳。
这种安排为企业提供了时间来整理相关财务数据，并确保所有必要的文件准备齐全。此外，企业还需要考虑进项税额的影响，即从供应商处购买商品或服务时支付的增值税。
进项税额可以用来抵扣销项税额，从而减少实际应缴税款。公式如下：
VAT_payable = 销项税额 - 进项税额。
因此，合理管理进项税额对于降低企业的税务负担至关重要。