企业所得税收优惠政策有哪些类型

来源：正保会计网校 2025-03-12

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企业所得税收优惠政策类型概述

企业在经营过程中，可以通过多种途径享受所得税的减免或优惠。

这些政策主要分为直接减免和间接支持两大类。
直接减免是指政府通过法律或行政手段，直接降低企业的应纳税额。例如，对于小型微利企业，其应纳税所得额在一定范围内可以按较低税率计算。具体来说，如果某企业的年应纳税所得额为10万元，适用税率为20%，则其应缴税款为10 × 20% = 2万元。而根据优惠政策，若该企业符合小型微利企业的标准，则可能只需缴纳10 × 5% = 0.5万元。
此外，某些特定行业如高新技术企业、环保型企业等，也能享受类似的税收优惠。

企业所得税收优惠政策的具体应用

间接支持则更多体现在对企业研发、投资等方面的鼓励措施上。比如，企业在进行研发投入时，可以将这部分费用按一定比例加计扣除。假设某企业在一年内的研发费用为50万元，按照政策规定，这部分费用可以在计算应纳税所得额时按175%的比例扣除，即实际可扣除金额为50 × 175% = 87.5万元。
这种政策不仅减轻了企业的负担，还促进了技术创新和产业升级。同时，政府还会对符合条件的企业提供财政补贴或贷款贴息，进一步增强企业的资金实力和发展动力。