流动资产与流动负债包括哪些内容呢

来源：正保会计网校 2025-03-12

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流动资产的内容

流动资产是指企业在一个营业周期内可以变现或耗用的资产。

主要包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
现金和银行存款是企业日常运营中最基本的流动资产，它们直接用于支付企业的各种费用和债务。公式表示为：
Cash Bank Deposits = Total Liquid Assets (部分)
应收账款指企业在销售商品或提供劳务后应收取的款项。它反映了企业的信用销售情况，通常通过账龄分析来评估其回收的可能性。
存货包括原材料、在产品和产成品，是企业生产经营过程中不可或缺的部分。管理好存货水平对于控制成本至关重要。

流动负债的内容

流动负债是企业在一年或一个营业周期内需要偿还的债务。主要由短期借款、应付账款、预收款项和其他应付款构成。
短期借款为企业解决临时资金需求提供了便利，但同时也增加了财务风险。计算利息时使用公式：Interest = Principal × Rate × Time
应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务而应支付给供应商的款项，及时支付有助于维护良好的商业信誉。
预收款项则是企业在未提供商品或服务前收到的款项，体现了企业与客户之间的信任关系。
其他应付款涵盖了一些零散的短期债务，如租金、水电费等，这些小额支出虽不起眼，但累积起来对现金流影响不小。