土地增值税转让收入怎么计算的

来源：正保会计网校 2025-03-12

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土地增值税转让收入的计算基础

在房地产交易中，土地增值税是根据转让收入来计算的重要税种。

转让收入是指纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的全部价款和有关的经济利益。具体来说，转让收入包括货币收入、实物收入和其他形式的经济利益。
公式表示为：转让收入 = 货币收入实物收入其他经济利益。例如，如果某公司出售一块土地，获得现金100万元，同时对方还提供了一批价值20万元的建筑材料作为部分支付，则该公司的转让收入为120万元（100万 20万）。这一数值将作为计算土地增值税的基础。

扣除项目与应纳税额的计算

确定了转让收入后，下一步是计算可扣除项目金额，这直接影响到最终的土地增值税额。扣除项目主要包括取得土地使用权所支付的地价款、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用或旧房及建筑物的评估价格等。
公式为：应纳税额 = (转让收入 - 扣除项目金额) × 税率 - 速算扣除数。假设上述例子中的扣除项目总额为80万元，适用税率为30%，无速算扣除数，则应纳税额为(120万 - 80万) × 30% = 12万元。正确理解和应用这些规则对于确保税务合规至关重要。