采购与付款循环舞弊和盗窃的固有风险

来源：正保会计网校 2025-03-11

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采购与付款循环中的固有风险

在企业的财务管理中，采购与付款循环是至关重要的环节。

这个过程中存在的固有风险主要包括舞弊和盗窃行为。这些行为不仅可能导致财务报表的失真，还可能给企业带来严重的经济损失。例如，供应商选择不当或审批流程不严格时，可能会出现虚假发票的情况。假设某公司每月采购金额为X元，实际支付金额却为Y元（其中Y > X），这种情况下，差额部分可能是由于舞弊行为导致。
此外，员工利用职务之便进行内部盗窃也是常见现象。比如，采购经理可能通过虚构供应商或夸大采购数量来获取非法利益。为了防范此类风险，企业需要建立严格的内部控制制度，确保每个环节都有相应的监督机制。

防范措施与监控手段

有效的防范措施可以从多个方面入手。首先，企业应加强供应商管理，确保所有供应商都经过严格的筛选和审核。同时，采用自动化系统来处理采购订单和付款事务，可以减少人为干预的机会。
其次，定期进行内部审计和外部审计，及时发现并纠正潜在问题。例如，使用公式 Δ = (实际支出 - 预算支出) / 预算支出 × 100% 来计算支出偏差率，如果该值显著偏离正常范围，则需进一步调查原因。
最后，培养员工的职业道德意识，营造廉洁的企业文化氛围。通过培训和教育，让员工明白舞弊和盗窃行为的危害性及其后果。