申报个人所得税和印花税会计分录怎么写

来源：正保会计网校 2025-03-10

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申报个人所得税会计分录

在进行个人所得税的申报时，企业需要根据员工的收入情况计算应纳税额，并进行相应的会计处理。

假设某企业在每月末对员工工资进行结算，其中包含应缴纳的个人所得税。
对于个人所得税的会计分录，通常涉及两个账户：应付职工薪酬和应交税费。具体公式为：
应交个人所得税 = 应税所得 × 税率 - 速算扣除数。
例如，若某员工月收入为10,000元，适用税率为10%，速算扣除数为210元，则其应缴个人所得税为：
10,000 × 10% - 210 = 790元。
会计分录如下：
借：应付职工薪酬 790
贷：应交税费——应交个人所得税 790

申报印花税会计分录

印花税是针对合同、凭证等文件征收的一种税种，其会计处理方式与个人所得税有所不同。当企业签订合同时，需根据合同金额计算应缴印花税，并进行相应账务处理。
假设某企业签订了一份价值50万元的购销合同，印花税率为0.03%。根据公式：
应缴印花税 = 合同金额 × 印花税率 = 500,000 × 0.03% = 150元。
会计分录如下：
借：管理费用 150
贷：银行存款/现金 150
值得注意的是，不同类型的合同可能适用不同的印花税率，企业在实际操作中需仔细核对。