股票期权与股票增值权个税区别在哪里呢

来源：正保会计网校 2025-03-10

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股票期权的个税处理

在讨论股票期权的个人所得税时，理解其基本概念至关重要。

股票期权是指公司授予员工在未来某一特定时间内以预定价格购买公司股票的权利。当员工行使这一权利时，如果市场价格高于行权价，差额部分即为应税收入。根据现行税法，这部分收益被视为工资薪金所得，适用累进税率。具体计算公式为：
应纳税额 = (市场价格 - 行权价) × 股票数量 × 适用税率 - 速算扣除数
这种机制鼓励员工长期持有公司股票，同时也增加了他们的税务负担。

股票增值权的个税处理

与股票期权不同，股票增值权不涉及实际股票的买卖，而是基于股票价值的变化给予员工现金奖励。当股票增值权到期时，员工获得的是股票增值部分的现金补偿。这种形式的激励同样需要缴纳个人所得税，但其计税基础有所不同。通常情况下，股票增值权的应税金额等于股票增值部分，即：
应税金额 = (到期日股价 - 授予日股价) × 股份数量
由于没有实际的股票交易发生，这种形式的激励更灵活，但也要求公司在财务上做好相应的准备和规划。