发工资计提工资怎么算个税和社保

来源：正保会计网校 2025-03-07

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工资计提与个税计算

在企业财务管理中，工资计提是每月必须进行的重要步骤。

计提工资时，需考虑个人所得税（简称个税）和社保的扣除。个税的计算基于员工的应纳税所得额，公式为：
应纳税所得额 = 工资收入 - 五险一金 - 起征点
其中，起征点根据国家政策调整，当前标准为5000元人民币。例如，某员工月收入10000元，五险一金扣除2000元，则其应纳税所得额为：10000 - 2000 - 5000 = 3000元。
根据现行税率表，3000元对应的税率为3%，速算扣除数为0，因此该员工应缴纳个税为：
应缴个税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 3000 × 3% - 0 = 90元。

社保缴纳规则与计算

社保缴纳包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。不同地区的缴费比例可能有所不同，但通常由企业和员工共同承担。以养老保险为例，企业缴纳比例一般为16%，员工缴纳8%。假设某员工月收入为10000元，其养老保险缴纳金额为：
企业缴纳 = 10000 × 16% = 1600元
员工缴纳 = 10000 × 8% = 800元。
其他社保项目的计算方法类似，具体比例需参照当地政策。合理规划社保缴纳不仅有助于保障员工权益，还能为企业减轻税务负担。