计提个税和支付个税怎么算增值税的公式是什么

来源：正保会计网校 2025-03-06

普通

计提个税和支付个税的增值税计算

在财务会计中，理解如何计算与个人所得税（简称个税）相关的增值税至关重要。

当企业为员工代扣代缴个税时，这部分支出是否影响增值税的计算是一个常见问题。
对于计提个税的部分，通常不直接涉及增值税的计算，因为个税是基于个人收入的一种税种，而增值税是对商品和服务增值部分征税。但是，在某些情况下，如企业为员工支付的个税被视为企业的一项费用，则需要考虑其对进项税的影响。具体来说，如果该费用能够取得合法有效的增值税专用发票，则可以按照进项税额 = 发票金额 × 增值税率进行计算。

支付个税的增值税处理

支付个税的情况更为复杂。当企业实际支付个税给税务机关时，这笔支出一般不能作为增值税进项税额抵扣，因为个税本质上不属于企业的生产经营活动中的支出。
然而，如果企业在支付过程中涉及到一些服务费用（例如，通过第三方平台支付个税产生的手续费），这些费用若符合增值税抵扣条件，则可以根据进项税额 = 手续费金额 × 增值税率来计算可抵扣的进项税。这里需要注意的是，确保所有相关票据合法有效，并且符合当地税务法规的要求。