个人所得税和土地增值税怎么计算的

来源：正保会计网校 2025-03-06

普通

个人所得税的计算

个人所得税是针对个人收入征收的一种税。

其计算方法主要依据应纳税所得额和适用税率。
应纳税所得额 = 收入总额 - 各项扣除（如社保、公积金等）。
公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 扣除项目
根据不同的收入水平，适用不同的税率表。例如，年收入在36,000元至144,000元之间的部分，适用税率10%；超过144,000元至300,000元的部分，适用税率20%。具体税率需参照最新的税法规定。
举例来说，如果某人的年收入为150,000元，扣除各项费用后，应纳税所得额为120,000元，则其应缴税款为：(120,000 - 36,000) × 10% 36,000 × 3%。

土地增值税的计算

土地增值税是对转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得增值收入征收的一种税。
其计算公式为：应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数
其中，增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额。扣除项目包括土地价款、开发成本、相关税费等。
税率根据增值率的不同而有所区别。增值率低于50%时，税率为30%；增值率在50%-100%之间时，税率为40%；增值率超过100%但不超过200%时，税率为50%；增值率超过200%时，税率为60%。
假设某企业转让一块土地，转让收入为100万元，扣除项目金额为60万元，则增值额为40万元。若增值率为70%，则适用税率为40%，速算扣除系数为5%，则应纳税额为：40 × 40% - 60 × 5%。