发放奖金个税会计分录怎么做的呢

来源：正保会计网校 2025-03-03

普通

奖金发放与个税计算

企业在发放员工奖金时，需要根据国家税收政策进行个人所得税的代扣代缴。

具体操作中，奖金被视为工资薪金的一部分，适用累进税率表。假设某员工获得奖金金额为 X 元，则其应纳税额可通过以下公式计算：
应纳税额 = (X - 起征点) × 适用税率 - 速算扣除数。
这里，起征点、适用税率和速算扣除数均依据最新的税法规定确定。例如，若当前起征点为5000元，适用税率为10%，速算扣除数为210元，则当X超过5000元时，超出部分需按此规则缴税。

会计分录处理

在财务记录方面，企业需要做相应的会计分录来反映这一过程。发放奖金时，借方科目通常是“应付职工薪酬”，贷方则可能是“银行存款”或“现金”。同时，为了记录代扣的个人所得税，还需要做另一笔分录：借记“应交税费-应交个人所得税”，贷记“其他应付款-代扣个人所得税”。这一步骤确保了税务义务的准确履行和财务报表的真实反映。
例如，如果某公司向员工发放了总额为30,000元的奖金，并从中代扣了3,000元作为个人所得税，则会计分录可以表示为：
借：应付职工薪酬 30,000
贷：银行存款 27,000
贷：其他应付款-代扣个人所得税 3,000。
通过这种方式，企业的财务状况得到了清晰而准确的展示。