缴纳汇算清缴企业所得税会计分录怎么做
来源： 正保会计网校
2025-03-03
普通
缴纳汇算清缴企业所得税会计分录怎么做
在企业的财务处理中，汇算清缴是一项重要的税务工作。
100万 × 25% - 20万 = 5万元。
在进行会计分录时，企业需要将上述计算结果记录到账簿中。具体操作如下：
借：所得税费用 50,000元
贷：应交税费——应交企业所得税 50,000元
完成上述分录后，企业在实际支付税款时，再做以下分录：
借：应交税费——应交企业所得税 50,000元
贷：银行存款 50,000元
通过这样的会计处理，企业能够准确反映其税务负担情况，确保财务报表的真实性和准确性。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：应纳税所得额是企业在一定期间内的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业需详细核对每一项收支，确保数据的准确性。
不同行业的企业在汇算清缴时有哪些特殊考虑？答：不同行业可能面临不同的税收优惠政策和成本结构。例如，制造业可能有较多的研发费用可以加计扣除，而服务业则可能更多关注员工薪酬等支出。企业应根据自身特点，合理利用政策优势。
如果企业出现亏损，如何处理汇算清缴？答：若企业发生亏损，可以在未来五年内用以后年度的盈利来弥补。在会计处理上，企业需将亏损金额记录在“未分配利润”科目下，并在未来盈利时进行相应调整。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
参与评论盖楼有机会赢取【黄金摆件】或【网校周边盲盒】啦！
庆25周年校庆，活动期间(3月3日10:00—3月14日24:00)
点击进入活动页面参与评论 ：进入主会场。。
