计提增值税及其附加怎么算的

来源：正保会计网校 2025-02-21

普通

计提增值税及其附加的计算方法

在企业的财务核算中，计提增值税及其附加税是重要的组成部分。

增值税是一种流转税，基于商品或服务的增值部分进行征收。增值税的计算公式为：
VAT = (销售收入 - 进项税额) × 税率
其中，销售收入是指企业在销售商品或提供服务时获得的总收入；进项税额则是企业采购原材料、设备等过程中支付的增值税。
例如，某公司本月销售收入为100,000元，进项税额为20,000元，适用税率为13%，则应缴纳的增值税为：
(100,000 - 20,000) × 13% = 10,400元
除了增值税外，企业还需缴纳增值税附加税，如城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。这些附加税的计算基数通常是应缴增值税额。

附加税的计算及实际应用

附加税的计算相对简单，通常按照一定比例从应缴增值税中提取。例如，城市维护建设税的税率一般为7%（市区）、5%（县城、镇）或1%（其他地区）。假设某公司在市区经营，其应缴增值税为10,400元，则需缴纳的城市维护建设税为：
10,400 × 7% = 728元
类似地，教育费附加和地方教育附加的税率分别为3%和2%。因此，该公司的教育费附加和地方教育附加分别为：
10,400 × 3% = 312元
10,400 × 2% = 208元
通过上述计算，企业可以准确计提各项税费，确保财务报表的真实性和合规性。
在实际操作中，企业需要定期核对账目，确保进项税额和销售收入的准确性，避免因数据错误导致的税务风险。