计提税金及附加的记账凭证怎么填写
来源： 正保会计网校
2025-02-20
普通
计提税金及附加的记账凭证填写步骤
在企业的日常财务处理中，计提税金及附加是一项重要的工作。
公式为：应交附加税费 = 应交增值税 × 适用税率。例如，若某企业当月应交增值税为10,000元，城市维护建设税率为7%，则应计提的城市维护建设税为700元（10,000 × 7%）。在填写记账凭证时，借方科目应选择“税金及附加”，贷方科目选择“应交税费”。这样可以清晰地记录企业应承担的各项税费。
常见问题
如何确定不同行业的税金及附加计提比例？答：不同行业可能有不同的税收政策和附加税费率。例如，制造业和服务业的税率可能会有所不同。企业需要根据所在地区的具体规定和自身的业务性质来确定适用的税率。建议定期查阅当地税务机关发布的最新政策。
计提税金及附加时，如果发现错误如何调整？答：如果在计提过程中发现错误，应及时进行调整。可以通过编制红字冲销凭证或者补充凭证来进行更正。重要的是要确保调整后的数据与实际情况相符，并及时更新相关的财务报表。
计提税金及附加对企业的现金流有何影响？答：计提税金及附加会增加企业的负债，但不会立即影响现金流，因为这些费用尚未实际支付。然而，企业在未来的某个时间点需要支付这些税费，因此在预算和现金流管理中必须考虑这部分支出。合理规划现金流可以帮助企业避免因税费支付而导致的资金紧张。
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